固定资产清查结果的会计分录

每个会计年度完结后,怎么做固定资产的清查盘点,看下面的文章你就会懂的。

一、固定资产盘盈

1、借:固定资产

贷:以前年度损益调整

案例:甲企业在2017年底对固定资产进行了清查盘点,盘盈2台全新的打码秤和5件全新的封口机,经核查,属于前会计漏记此资产,按同批入账时的打码称和封口机价格进行了资产原值的确认,打码称单价为1500元/台;封口机单价为280元/件,此时,做以下会计分录:

借:固定资产——打码称3000

固定资产——封口机1400

贷:以前年度损益调整4400

2、调整所得税,企业所得税税率为25%

借:以前年度损益调整1100

贷:应交税费——应交所得税1100

3、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整3300

贷:利润分配——非分配利润3300

固定资产盘亏,报经批准前

案例:甲企业在2017年底对固定资产进行了清查盘点,发现丢失了5辆购物车,该购物车原价500元,已计提折旧200元,经核查丢失的原因是防损员与库管看守管理疏忽造成,经上级领导批复,由防损和库管各赔偿500元,剩余损失企业承担。

1、盘点发现购物车丢失时的账务处理如下:

借:待处理财产损溢1500

累计折旧1000

贷:固定资产2500

2、经批复后,由防损和库管赔偿,做如下账务处理

借:其他应收款1000

营业外支出500

贷:待处理财产损溢——1500

3、收到防损和库管赔偿钱款时

借:库存现金1000

贷:其他应收款1000

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