固定资产一次性扣除怎么进行账务处理?

固定资产一次性扣除怎么进行账务处理?相关回答小编已在正文中为大家整理出来了,共为你找到3个回答,具体内容如下,供大家参考。

问答描述:

今年有固定资产一次性扣除,2018年帐上怎么处理呢?会用到递延所得税负债这个科目吗 ?

最佳答案:

是的,这会涉及递延所得税负债。打个比方:您买了台设备300万元,税法上一次扣除,会计上分期折旧。则第一年税法扣除金额大,而应纳税额小;而会计扣除金额小,所得税费用大,看起来好象企业先欠着国家的(当然,这是法定欠着)。而以后各年,税法不再扣除,会计仍须折旧,则税法应纳税额大于会计所得税费用,相当于偿还第一年欠国家的税款。

第一年分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债

以后几年分录

借:所得税费用

递延所得税负债

其它2个回答:

回答1:

我觉得不需要进行账务处理的,你在汇算清缴的时候填写表格就可以的。

回答2:

你可以做分录,借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

递延所得税负债。

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