增值税的计算公式!会计人必知!

随着“营改增”的全面推进,增值税的地位越来越显著,是我国税收收入中比重最大的税种。所以,要想成为一个合格的会计人,必须要知道增值税是如何计算的,这里就跟着小编来梳理一下相关知识吧,希望对大家有帮助!

我们都知道,企业分为一般纳税人和小规模纳税人,所以,我们就从这两种身份的纳税人来具体说明一下:

一、一般计税方法(一般纳税人适用)

应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=当期销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)

PS:目前,我国适用税率在2018年5月1日以后适用16%,10%,6%,0%。

案例分析:

例1:某服装厂为一般纳税人,2018年8月销售自行生产的服装,取得含税销售额116万元,当月购进服装面料,增值税专用发票上注明价款50万元,增值税额8万元。问:当月该企业应缴纳多少增值税?

解析:当月应纳增值税额=116/(1+16%)*16%-8=8(万元)

二、简易计税方法(小规模纳税人和一般纳税人特殊项目适用)

应纳增值税税额=销售额*征收率

不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

PS:目前,我国征收率适用3%,5%。

案例分析:

例2:某咨询公司是小规模纳税人,2018年7月取得含税咨询费收入10.3万元,问:该企业当月应缴纳增值税额是多少?

解析:应缴纳增值税额=10.3/(1+3%)*3%=0.3(万元)

小提示:因为增值税是价外税,所以遇到含税金额的时候,首先要换算成不含税金额哟!

常见含税金额:商业企业零售价、价外费用、包装物押金、价税合计金额。

好了,说到这里,小编也给大家介绍的差不多了,相信大家对增值税的计算也有一定的了解了,如有不足之处,还请大家多指正!

发表评论

登录后才能评论

联系我们

在线咨询:点击这里给我发消息