固定资产一次性税前扣除,账务处理怎么做?

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固定资产一次性税前扣除,账务处理怎么做?

问答描述:

固定资产一次性税前扣除,账务处理怎么做?到时候账上的利润表跟报企业所得税的利润表的数对不上啊?

最佳答案:

会计分录可以参考:

借:固定资产

贷:银行存款

借:管理费用

贷:累积折旧

当年进行年度汇算清缴的时候,需要做纳税调整,用固定资产净值调减应纳税所得额;

以后年度的,企业所得税汇算清缴时,是以全年累积折旧额调整应纳所得税额。

其它2个回答:

回答1:

在汇算清缴时做纳税调整,账务还是按一个月一月摊销。

回答2:

借:固定资产

贷:银行存款

借:管理费用

贷:累积折旧

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