外贸一般纳税人出口,进项发票没有,后期进不来了怎么进行账务处理?

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外贸一般纳税人出口,进项发票没有,后期进不来了怎么进行账务处理?

问答描述:

外贸一般纳税人出口,进项发票没有,后期进不来了,是可以免税,还是需要视同内销征收增值税呢?

最佳答案:

一般纳税人外贸出口货物,不能取得可以用于退税的进项税发票,如果取得了普通发票,可以免税;如果无法取得发票,则除了符合市场采购零售出口货物和跨境电子商务综合试验区零售出口货物可以免税外,需要视同内销征收增值税。

其它2个回答:

回答1:

你好,你这种情况,相当于是没有进项税,不能退税不说,如果一点也没有,那么还要按照出口收入的不与免征做进项税额转出,可能交税。

回答2:

需要视同内销征收增值税的。借:主营业务收入———出口收入

贷:主营业务收入———出口视同内销

应交税费———应交增值税(销项税额)———出口视同内销

同时,

借:主营业务成本———出口视同内销 

贷:应交税费———应交增值税(进项税额转出) 。

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