公司是一个三旧改造公司,现在还没有收入,由于是在拆迁协商过程,发生了比较大的业务招待费,在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,可以在税前扣除。余下40%要怎么处理呢? 现在筹建期结束了吗 还没是有呢?

公司是一个三旧改造公司,现在还没有收入,由于是在拆迁协商过程,发生了比较大的业务招待费,在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,可以在税前扣除。余下40%要怎么处理呢? 现在筹建期结束了吗 还没是有呢?这个问题已经有了相关的解答,网校小编已为你收集出来,详情可查看正文内容,2个热心网友的回答,一起学好会计。

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问答描述:

公司是一个三旧改造公司,现在还没有收入,由于是在拆迁协商过程,发生了比较大的业务招待费,在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,可以在税前扣除。余下40%要怎么处理呢?  现在筹建期结束了吗  还没是有呢

其它2个回答:

回答1:

企业适用企业会计准则,会计上做为管理费用-开办费,整年都处于筹建期间,没有取得收入,则需要将开办费填写在汇算清缴A104000表的其他行次,同时在A105000中29栏其它中全部调增的。等到实际生产经营的年度,您可以选择一次性扣除或分期扣除。筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。其余40%部分是需要纳税调增处理的。

回答2:

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号):

五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

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