公司租赁个人住房当办公室,但是房东拒不配合去地税开租金发票,如果企业自己去开租金发票需要带什么资料?

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公司租赁个人住房当办公室,但是房东拒不配合去地税开租金发票,如果企业自己去开租金发票需要带什么资料?可以都是复印件么?除了交房产税还需要交什么税?分别税率是多少?

问答描述:

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其它1个回答:

回答1:

您好,代开发票时需要携带房屋权属证原件、房屋所有人身份证原件、租赁合同原件等资料,建议您和出租方沟通,取得出租方的配合。根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)的规定:“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。”建议同时参阅代开发票的相关规定。因此,出租方应当依法到主管税务机关申请代开发票后,并向您提供发票。如果是个人的住宅出租,需要缴纳以下税费:1、增值税:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:“(九)不动产经营租赁服务。5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。6.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。” 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)“二、其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。”(实际代开发票时,根据发票管理的相关规定,享受增值税免税的不能开具增值税专用发票)。2、(1)城市维护建设税:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。(2)教育费附加:教育费附加率为3%(3)地方教育附加:地方教育附加费率2%。3、房产税和城镇土地使用税:根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号):“(三)对个人出租住房,不区分用途,……,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。”4、印花税:根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号):“二、支持住房租赁市场发展的税收政策……(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。”(出租方和承租方均适用)5、个人所得税:根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号):“二、支持住房租赁市场发展的税收政策(一)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。”根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十八号)第六条的规定,财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)的规定:“(二)纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时,除可依法减除规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。”根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号):“三、《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函〔2002〕146号)有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为:(一)财产租赁过程中缴纳的税费;(二)向出租方支付的租金;(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;(四)税法规定的费用扣除标准。”上述回复仅供参考,具体税款征收以主管税务机关的确认为准。

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