法院拍卖写字楼如何交税?

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法院拍卖写字楼如何交税?

问答描述:

通过淘宝司法拍卖网,看中两套写字楼,上面显示两套写字楼评估价约899万,前期第一次拍卖与第二次拍卖均流拍,目前处于变卖阶段,两套写字楼变卖价格约613万。另该两套写字楼是房屋所有人李某通过司法程序以物抵债获得,根据法院执行裁定价值约为785万。若通过淘宝司法拍卖成功,该如何缴纳税费呢?是否需要缴纳20%的差额税呢?

其它1个回答:

回答1:

通过拍卖或者变卖的方式转让房产,房产转让方需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、个人所得税或者企业所得税。如果符合税收优惠条件,可以享受税收优惠。

具体依据如下:

(1)增值税:由于不了解被拍卖方的情况(企业还是个人,一般纳税人还是小规模纳税人等),建议参阅《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的相关规定。

(2)城市维护建设税:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。教育费附加:教育费附加的费率为3%,地方教育附加:地方教育附加的费率2%。

(3)土地增值税:由于涉及条款较多,建议参阅《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号 )的相关条款。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定:“三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。”

(4)印花税:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号 )附件《印花税税目税率表》的规定:“产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同,按所载金额0.5‰贴花”。根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定:“二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。”

(5)个人所得税或者企业所得税如果是个人的房屋被拍卖缴纳个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十八号)的规定:“第三条 个人所得税的税率:……五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

第六条 应纳税所得额的计算:……五、财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。”根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)的规定:“二、下列所得,暂免征收个人所得税……(六)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。”《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕1145号)的规定:“个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时,其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除;不能提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。”如果是企业的房屋被拍卖缴纳企业所得税:企业所得税查账征收的企业,由于涉及条款较多,建议参阅《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)的规定。

如果企业所得税是核定征收的企业,由于涉及条款较多,建议参阅《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)的相关规定。

购买方需要缴纳:

(1)契税

(2)印花税

纳税应以当地税务机关规定为准,详情可以咨询当地税务局。

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