出差补贴在税务上是否需要补贴发票?

相信很多人出差报销的时候都被索求过发票,否则就难以报销,今天小编给大家带来的是关于各项补贴需不需要补贴发票的内容,大家有兴趣的跟着小编来看一下吧。

出差补贴在税务上是否需要补贴发票?

出差补贴在税务上是不需要发票的,不会征收个人所得税。

根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定:

“(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:

1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。”

根据财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)规定:

“从2007年1月1日起,出差人员住宿,暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天50元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天30元,用于补助市内交通、通讯等支出。”

根据上述规定,对因公出差,在当地规定标准范围内取得的差旅费津贴不征个人所得税,超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

公司交通补贴,午餐补贴,通讯补贴要求个人交补贴发票,要缴税吗?

会计处理上给你的这些补贴应该计入工资总额,税收上应计入福利费,按工资薪金所得缴纳个人所得税。

根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]24号):二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理,但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定,不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入工资总额管理。

所以根据上述文件,对于实报实销的交通补贴、午餐补贴、通讯补贴可以直接计入管理费用,但是对于每月人人均有的定额补贴,应纳入工资总额管理

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》{国税[2009]3号文)规定:(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

由此可见,税法上以上补贴均应纳入福利费管理。当然少数地税已经规定这些补贴与财企[2009]242号文一致并入工资,但绝大部分地税还是认可应做福利费。这与会计处理上有差异。比如福利费的扣除标准等可能会涉及到纳税调整。

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税[1998]155号文)规定:二、下列收入不属于免税的福利费范围应当并入纳税人的工资薪金收入计征个人所得税:(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助;

所以根据上述规定,这些补贴人人有份,不属于免税的生活补助范围,应按工资薪金所得与当月工资一起合并缴纳个人所得税。

希望以上的信息对您有帮助,谢谢您的阅读。

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