收藏!会计分录大全

各位同学是不是还会为不知道如何做会计分录而头疼呢?小编今天为您带来了最全的会计分录,需要的同学赶紧收藏起来吧,希望能对您的学习有所帮助!

一、资金筹集业务

(1)接受现金投资

借:银行存款

贷:实收资本/股本

资本公积——资本溢价/股本溢价

(2)接受非现金投资

借:固定资产/无形资产

贷:实收资本/股本

资本公积——资本溢价

(3)实收资本增加

借:银行存款

贷:实收资本

借:资本公积/盈余公积

贷:实收资本(或股本)

(4)短期借款账务处理

①借入

借:银行存款

贷:短期借款

②月末计提应计利息

借:财务费用

贷:应付利息

③支付利息

借:财务费用

应付利息

贷:银行存款

④偿还银行借款本金

借:短期借款

贷:银行存款

(5)长期借款的账务处理

①借入

借:银行存款

长期借款——利息调整

贷:长期借款——本金

②计提利息

借:财务费用等

贷:应付利息(分期付息)

长期借款——应计利息(到期一次还本付息)

③偿还款本息

借:长期借款——本金

财务费用

应付利息/长期借款——应计利息

贷:银行存款

二、固定资产业务

(1)购入固定资产

借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(2)固定资产处置

①转入清理时

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

②收回残料变价收入时

借:银行存款

贷:固定资产

③清理支付清理费用时

借:固定资产清理

贷:银行存款

④结转处置固定资产发生的净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

⑤结转处置固定资产发生的净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

三、材料采购业务

1、购买材料

实际成本法

(1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

(3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库:

①暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款——暂估应付账款

②下月初用红字编制会计分录冲回:

借:应付账款——暂估应付账款

贷:原材料

(4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:

借:在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

材料收到,并验收入库

借:原材料

贷:在途物资

(5)采用预付方式购入材料:

①预付货款时:

借:预付账款

贷:银行存款

②材料入库时:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

③补付货款时:

借:预付账款

贷:银行存款

计划成本法

(1)货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:

①企业购入材料,未入库,款已付(款未付)

借:材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

(2)货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:

①企业购入材料,未入库,款已付(款未付)

借:材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

2、发出材料

(1)实际成本法

借:生产成本/制造费用/管理费用等

贷:原材料

(2)计划成本法

借:生产成本/制造费用/管理费用等

材料成本差异(节约)

贷:原材料

材料成本差异(超支)

三、生产业务

(1)处理材料费用的归集与分配

借:生产成本(直接用于产品生产)

制造费用(间接费用)

管理费用(行政管理部门)

贷:原材料

(2)职工薪酬的归集与分配

①计提

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等

贷:应付职工薪酬

②发放工资,支付现金

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金

③代扣款项

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应收款——职工房租

——代垫医药费

(3)制造费用的归集和分配

借:生产成本——基本生产成本——A产品

——基本生产成本——B产品

贷:制造费用

(4)分配完工产品生产成本的计算与结转

借:库存商品

贷:生产成本

五、销售业务

(1)主营业务收入的账务处理

借:银行存款/应收账款/预收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务成本的账务处理

借:主营业务成本

贷:库存商品

(2)其他业务收入的账务处理

借:银行存款/应收账款/应收票据等

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(3)其他业务成本的账务处理

借:银行存款/应收账款/应收票据等

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(4)营业税金及附加的账务处理

①确认营业税金及附加:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税等

②期末,结转到本年利润:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

六、期间费用

1、管理费用的账务处理

(1)企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等

借:管理费用

贷:应付利息

银行存款等

(2)企业行政管理部门人员的职工薪酬

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

(3)企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出

借:管理费用

贷:累计折旧

(4)企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费

借:管理费用

贷:应交税费

(5)企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用

借:管理费用

贷:银行存款

研发支出等

2、销售费用的账务处理

(1)企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用

借:销售费用

贷:银行存款等

(2)企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用

借:销售费用

贷:应付职工薪酬

银行存款

累计折旧等

3、财务费用的账务处理

(1)企业发生的各项财务费用

借:财务费用

贷:银行存款

应付利息等

(2)企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣

借:银行存款/应付账款

贷:财务费用

七、利润形成与分配

1、所得税的账务处理

(1)计算应交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

(2)实际上交所得税费用

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

2、利润形成的账务处理

借:主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

3、利润分配的账务处理

(1)净利润转入利润分配

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润提取盈余公积

(2)提取盈余公积

借:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

(3)向投资者分配利润或股利

借:利润分配——应付现金股利/转作股本股利

贷:应付股利/股本

(4)盈余公积补亏

借:盈余公积

贷:利润分配——盈余公积补亏

(5)企业未分配利润的形成

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付现金股利

——转作股本股利

借:利润分配——盈余公积补亏

贷:利润分配——未分配利润

八、财产清查账务处理

1、库存现金清查结果的账务处理

(1)盘盈

①审批前

借:库存现金

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

②审批后

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(需要支付或退还他人)

营业外收入(无法查明原因)

(2)盘亏

①审批前

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:其他应付款(需要支付或退还他人)

营业外收入(无法查明原因)

②审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

管理费用(管理不善造成的)

营业外支出(自然灾害等原因造成)

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

2、存货清查结果的账务处理

(1)盘盈

①审批前

借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

②审批后

借:原材料/库存商品

贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

(2)盘亏

①审批前

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:原材料/库存商品

②审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

管理费用(管理不善造成的损失)

营业外支出(自然灾害等原因造成的损失)

贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

3、固定资产清查结果的账务处理

(1)盘盈

①审批前

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

②审批后

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积——法定盈余公积

利润分配——未分配利润

(2)盘亏

①审批前

借:待处理财产损溢

累计折旧

贷:固定资产

②审批后

借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿)

营业外支出

贷:待处理财产损溢

4、无法支付的应付账款

借:应付账款

贷:营业外收入

5、无法收回的应收账款

(1)计提坏账准备

借:资产减值损失

贷:坏账准备

(2)实际发生坏账

借:坏账准备

贷:应收账款已确认并

(3)转销的应收账款又收回

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

或:

借:银行存款

贷:坏账准备

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