国内税收的分类大全分析

2.以课征环节为标准,分为生产环节征税、流通环节征税、分配环节征税、消费环节征税、投资环节征税与财产环节征税。

大家都知道,税收是国家收入的主要来源,那税收的分类有哪些呢?税收分类的方法有哪几种?还有,国家税收的优惠政策有哪些?今天就由小编给大家介绍一下税收的相关内容。

税收筹划的目的是什么

企业财务管理的根本目的是追求企业财产价值的归大化,而税收筹划从本质上讲属于企业的财务管理范畴,那么它当然必须服从和服务于企业的财务管理目标了,即也必须以企业或者投资者财产价值最大化为根本的追求目标。

税收依据不同的目的和标准形成不同分类,主要有:

(1) 根据课税对象的属性,可分为流转税、所得税,财产税,资源税,行为税;

(2) 根据税收的征收管理权和收入支配权不同,可分为中央税、地方税和中央地方共享税;

(3) 根据税种在税制结构中的不同地位和作用,可分为主体税和辅助税;

分析下国内税收的分类

(4) 以税收收入的实体形态为标准,可分为实物税和货币税;

(5) 以征收的延续时间为标准,可以分为经常税和临时税;

(6) 根据计税的标准不同,可分为从价税和从量税,复合税;

(7) 根据税收和价格的组成关系,可分为价内税和价外税;

(8) 根据税收是否具有特定用途为标准,可分为一般税和目的税;

(9) 根据课税客体,可分为对人税和对物税;

(10)根据税制的总体设计类型,可分为单一税和复合税;

(11)根据应纳税额的确定方法,可分为定率税和配赋税;

(12)根据征税是否构成独立税种,可分为正税和附加税;

(13)依据税收负担的最终归宿,可分为直接税和间接税。这多种分类均可以从不同方面对不同国家、不同时代、不同环境,内容复杂、名称各异的税收制度进行比较,为本国税收制度提供可资借鉴的经验。

税收分类的方法主要有以下几种:

1.以征税对象为标准,分为流转额课税、收益额课税、资源占用课税、财产额课税、与特定行为课税。

2.以课征环节为标准,分为生产环节征税、流通环节征税、分配环节征税、消费环节征税、投资环节征税与财产环节征税。

3.以计税依据为标准,分为从价税和从量税。

4.以税收与价格的关系为标准,分为价外税和价内税。

5.以税收的管理和支配权限的归属为标准,分为中央税、地方税和中央地方共享税。

6.以税收负担是否易于转嫁为标准,分为直接税与间接税。

此外,还有一些税收划分法,如累进税,比例税和定额税,货币税和实物税等。

税收优惠政策包括内容:

(一)收入

1.免税收入

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。

2.减计收入

减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

(二)可以减免税的所得

1.农、林、牧、渔业

(1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

②农作物新品种的选育;

③中药材的种植;

④林木的培育和种植;

⑤牲畜、家禽的饲养;

⑥林产品的采集;

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

⑧远洋捕捞。

(2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

②海水养殖、内陆养殖。

2.三免三减半政策

(1)企业从事国家重点扶持的“公共基础设施”项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。但是,企业承包经营、承包建设和内部自建自用的,不得享受上述企业所得税优惠。

(2)企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

3.技术转让所得

符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

(三)加计扣除

1.研究开发费用

(1)未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研发费用的50%加计扣除;

(2)形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

2.安置残疾人员所支付的工资

按照企业安置残疾人员数量,在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

(四)加速折旧

1.可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产包括:

(1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;

(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

2.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

3.采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和数。

(五)抵扣应纳税所得额

创业投资企业采取股权投资方式投资于“未上市的中小高新技术企业”2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

(六)抵免应纳税额

企业“购置并实际使用”《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

(七)低税率优惠

1.符合条件的小型微利企业:20%

2.国家需要重点扶持的高新技术企业:15%。

国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》(2009)规定的范围;

(2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例,即销售收入2亿元以上的,研发费用比例不低于3%;销售收入在2亿元~5000万元的,研发费用比例不低于4%;销售收入在5000万元以下的,研究费用比例不低于6%;

(3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于60%;

(4)科技人员占企业职工总数的比例不低于30%;

(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

以上这些是小编给大家介绍的税收的分类和税收分类的方法有哪些及税收的优惠政策的相关内容,税收是国家收入的主要经济来源,大家应依法纳税。想了解更多税收的信息,敬请继续关注小编吧。

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