银行存款计算在现金流量表里可以吗?

说到关于银行存款能不能算到现金流量表里的这个问题,我们先要弄明白它的根源,现金流量表中的现金范畴。由此可见,现金流量表里的现金包括银行存款。现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。银行存款作为不随时动用的企业财产,编制到现金流量表中还有它的利息的生成,一般基建帐户的利息收入也应当与普通的存款利息收入采用相同的列报方式,作为收到的其他与经营活动有关的现金。

说到关于银行存款能不能算到现金流量表里的这个问题,我们先要弄明白它的根源,现金流量表中的现金范畴。现金流量表里的现金是指库存现金,银行存款,其他货币资金,等随时可以支付的款项。由此可见,现金流量表里的现金包括银行存款。

银行存款能算在现金流量表里吗?

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。银行存款作为不随时动用的企业财产,编制到现金流量表中还有它的利息的生成,一般基建帐户的利息收入也应当与普通的存款利息收入采用相同的列报方式,作为收到的其他与经营活动有关的现金。
作为专门借款帐户利息收入,尽管可以在符合借款费用准则规定条件的前提下冲减资本化利息,但同样是列报为“收到的其他与经营活动有关的现金”,这与资本化利息同样是计入“偿付利息支付的现金”而不是“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”道理是一样的。
如果在建立了证券投资者保护基金制度以后,募集资金冻结期间的利息已经不再归属发行人所有。如果确实仍然存在这种情况的,可以作为“吸收投资收到的现金”或者“发行债券收到的现金”。
一般做表时我们会剔除不能随时动用的存款,但是大部分公司只剔除保证金或者专项用款,企业储蓄备用存款是能够编制在现金流量表中的。

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