注意!关于“代扣代缴”你必须知道的事

很多上班族也许对代扣代缴这个概念一点都不陌生,每个月我们到手的工资都是纳税之后的金额,企业就是代扣代缴的主体。今天小编带来了关于代扣代缴的相关资讯,希望有兴趣的同学能好好学习一下。

一、什么是代扣代缴

代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人,从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。

包括:

(1)向纳税人支付收入的单位和个人;

(2)为纳税人办理汇总存贷业务的单位。

在税收法律关系中,扣缴义务人是一种特殊的纳税主体,在征税主体与纳税主体之间。一方面,代扣、代收税款时,它代表国家行使征税权;另一方面,在税款上缴国库时,又在履行纳税主体的义务。

二、代扣代缴与代收代缴的区别

(1)代收代缴是指依照税法规定,负有代收代缴税款义务的单位和个人,在向纳税人收取款项的同时,依法收取纳税人应纳的税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。如消费税暂行条例规定,纳税人委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

(2)代扣代缴是指按照税法规定,负有代扣代缴税款义务的单位和个人,在向纳税人支付款项的同时,依法从支付款项中扣收纳税人应纳税款并按照规定的期限和缴库办法申报解缴的一种方式。如资源税暂行条例规定,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人,由扣缴义务人在收购环节代扣代缴资源税。

三、单位代扣代缴个人所得税时怎么做会计分录

(1)计提工资时:

借:管理费用-工资等

贷:应付职工薪酬

(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费-个人所得税等

(3)扣个人所得税时:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

四、案例分析

【单选题】张某(中国公民)由一中方企业于2013年10月派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元,按派出单位与个人签订的协议,张某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元,外商投资企业10月份应代扣代缴个人所得税()元。

A.75B.125C.95D.195

[解析]应当由中方企业代扣代缴的个人所得税=1000×3%=30(元),外资企业应代扣代缴的个人所得税=(8000-2500-3500)×10%-105=95(元)。

通过上面的题目,你是否会更加深刻地理解代扣代缴的概念呢,在运算的过程中有遇到过什么疑惑吗?欢迎在评论区留言一起参与讨论。

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