税改前后,企业签订合同需要注意的8个涉税点!

最近税务政策一条接一条,很多会计朋友都说学不过来了!今天小编为大家总结了企业签订合同时应该注意的8个涉税要点,一起来看下!

最近税务政策一条接一条,很多会计朋友都说学不过来了!今天小编为大家总结了企业签订合同时应该注意的8个涉税要点,一起来看下!

1、设置税收政策变化特别条款

增值税是一种价外税,可也是与定价存在一定密切关系的,在进行谈判时属于重要考虑事项。在最近的税改过渡阶段,企业签订合同务必要在合同中明确增值税下调事项,以避免引起不必要的就分。

2、关注合同生效的时间以及纳税义务发生时间

合同的签订完成并不代表合同立即就生效了,还需要去关注到纳税义务发生时间的规定。有相关税法表示,纳税人取得索取销售款项凭据的当天,或是发生应税行为并收讫销售款项的当天;若是先开具发票,则为开具发票的当天。

3、报酬应含税或交易价款

其实从商业交易的惯例来看,交易价款是包含税款的。在合同中之所以要明确交易价款是含增值税价款的,是因为可以减少交易两方关于增值税问题的争议,尤其是在现在这段税改频繁期间。

4、明确交易方纳税人身份

纳税人身份通常是分为一般纳税人和小规模纳税人,二者在增值税计税方法、征收率上存在着差别,所以在交易合同中明确纳税人身份是有必要的。有些时候也可以将一般纳税人资格认定复印件或营业执照复印件作为合同的附件,对于开票类型、日期或期限等内容进行进一步明确。

5、取得合法有效抵扣凭证

针对开票方不合规或是取得不了增值税专用发票、其他合规抵扣凭证以至于造成收票方法律或经济的损失的情况,合同签订可以考虑将增值税发票的取得和开具与首付款义务相关联,并且可以对开具发票所造成的违约行为约定违约金或损失赔偿金。

6、注意合同标数量、质量变更的税务处理

合同标一旦发生变更,则极可能涉及到混合销售、兼营等风险。纳税人要重点关注发生的变更,分析是否对其有利,甚至在必要的时候可以在合同中对不同项目的价款进行区分。

7、价外费用的定性

增值税纳税人的销售额包括了价款和价外费用,若是与价款没有关联费用建议可以签订独立合同来避免被扣税。

8、注重三流一致,防范虚开风险

三流一致,是指合同要与企业的税务处理相匹配,要与企业的账务处理相匹配,要与企业的发票开具相匹配,达到法律凭证、税务凭证以及会计凭证的三证合一。

(以上内容供参考)

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