物流企业的税务问题

物流企业的税务问题,因运输的行业特点,决定了其涉税的重点和难点主要是增值税的申报与缴纳。

1、油耗

物流运输企业成本很大一部分是油耗。现实工作中,司机加油的习惯和计划性,决定了企业能否及时合理取得增值税进项税额。中小企业内部管理要求更显突出!

财务人员对合理取得增值税进项税额负有管理监督的义务,但实际工作中,履行职责的有效性和力度,需要靠企业的考核管理职能发挥积极有效的作用!

油料供应商的甄别和选择,是合理取得增值税进项税额的有效保证!

2、人力人本

人力成本作为物流运输企业成本的重要组成部分,不可能取得增值税进项税额!这样的现实情况,是物流运输企业增值税纳税义务的难点!目前没有有效的办法克服!

3、固定资产折旧

物流运输企业固定资产以车辆为主,税改以后,车辆购置的增值税进项税额,反映在固定资产取得的当期,造成的假象是物流运输企业进项税额严重不足。这样的假象必然造成企业纳税规划的行为极端,甚至又走入买卖发票的违法误区!中小企业不可不查!

1、营改增之前,无论是普通发票还是增值税专用发票,只要是道路运输发票,都是一般纳税人趋之若鹜的抵扣凭证。这样的惯性思维,延伸到营改增后,热度依然不减!长期的合作商,已经形成了抵扣诉求惯性的模式。即便一般纳税人强制认定标准提高到500万元,道路运输业企业对于小规模纳税人身份的选择,依然没有自主权!

2、物流运输业长期是买卖发票的重灾区。运输发票恶名已然形成,给正常经营的纳税人造成的负面影响短期不能消除。买卖发票的违法行为,近期虽然得到遏制,但给物流运输外包业务的纳税人,因失控发票带来的额外税负和罚款滞纳金,现实存在!

3、物流运输企业不开票现金收入。纳税人隐匿不开票现金收入,给物流运输企业集聚的风险,中小企业不可不重视!提高风险意识和法制观念不可企业发生销售货物,同时提供运输业务,未分类核算构成混合销售,这时候的运费也要按16%税率计算销项税额。营改增以后,物流运输业一般比例税率是10%,会计核算的方法不同,造成的税率虚高!现实工作中,物流运输业企业,特别是中小企业不可不查!轻视!

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