怎样核算应交增值税的明细科目

根据我国《增值税会计处理规定》中的相关规定,在核算企业的应交增值税时,要设置未交增值税、应交增值税等二级明细科目,这两个二级科目下同样要设置进项税额、已交税金、转出未交增值税、出口退税、进项税额转出等明细科目来进行核算。

根据我国《增值税会计处理规定》中的相关规定,在核算企业的应交增值税时,要设置未交增值税、应交增值税等二级明细科目,这两个二级科目下同样要设置进项税额、已交税金、转出未交增值税、出口退税、进项税额转出等明细科目来进行核算。

根据我国的相关规定,一般纳税人在购进货物、提供加工修理修配劳务时,如果是用简易计税方法来进行核算的,此时,进项税额应该按照现行增值税制度中的相关规定,不能从销项税额中抵扣。在取得增值税专用发票时,应该做如下分录:

借:应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款

如果发生了允许进项税额转出的情况时,应该按照当前增值税制度的相关规定做进项税额转出,此时应该在借方登记相关成本费用,贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目。

如果企业存在待抵扣的税金,此时,应该增设待抵扣进项税额科目,用来核算企业取得的,尚未扫描认证的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、以及货物运输发票等。企业在取得上述抵扣凭证时,应该做如下分录

借:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

贷:有关科目

在实际通过认证后,进行申报抵扣进项税额时,应该

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

在这里补充一下进项税额转出的小知识,那什么时候应该做进项税额转出呢?就是在企业的日常生产经营过程中,发生的购进的商品或者是劳务,在购进当期还没有确定要不要用于生产经营,通常我们在购进当期就已经把取得的增值税专用发票上的进项税额进行抵扣了,那么如果在以后期间,确定了这批商品的用途改变,我们就要做进项税额转出了。

上面就是本次为大家介绍的,应交增值税的明细科目以及补充的进项税额转出的小知识,合理的设置明细科目,可以更好的进行会计核算,使会计核算的过程更加清晰明了。如果还有其他与会计相关的问题,欢迎大家在下方评论区留言,很期待与大家一同交流。

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