物流运输业的税务风险归纳

物流运输行业的税率及涉税风险的解读

首先说一下物流行业所涉及的税种及税率:

1:增值税

(1)、陆路运输、铁路运输、水路运输、航空运输和管道运输服务:

一般纳税人:10%;小规模纳税人:3%。

(2)、仓储、配送及货运代理等物流辅助服务:

一般纳税人:6%;小规模纳税人:3%

2、所得税:

(1)基本税率25%

(2)符合条件的小型微利企业。(年应税收入30万以下)减按20%

(3)国家重点扶持的高新技术企业。减按15%

(4)符合条件的小型微利企业。(年应税收入10万以下)20%减半

3、城建税:4、教育费附加、地方教育费附加:5、印花税七、房产税

6、城镇土地使用税;7、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同)

对于运输物流行业的税务风险,大致归纳为以下几点:

1:混淆收入类别

将“交通运输业务”申报为”物流辅助服务业务“少纳增值税,造成税负偏低

2:发票开错

物流企业的客户多是零星货物运输,金额不大,大部份客户不会较真,以为零星货物运输就是物流辅助服务

3:销售收入核算不准确

物流运输的会计核算,需要将简易计税项目与一般计税项目分开核算,

分别核算的可根据实际情况选择相对适应的税率或征收率

未分别核算的哪项税率高选哪个税率

不过,大部份物流企业未分别核算不同业务,而是将收取的包括快递费、运费在内全部或大部分,作为收派服务申报纳税。

4:隐瞒销售服务

快递费是由:收件费、运输费和送件费组成

快递费则是:一次性收取,需要快递总公司与加盟商结算收派费用。

加盟商纳税人是一般纳税人,但其采用简易计税办法计税的话,就会导致部分快递企业难以获得增值税发票抵扣,造成,一部份物流公司干脆采取隐瞒销售服务,与加盟商结算时实行账外结算。

5:进项税额核算不完善

物流企业未将进项税额合理划分,存在多抵扣进项税额的风险。

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