小规模纳税人增值税

小规模纳税人增值税怎么计算

小规模纳税人适用的增值税税率

(1)5%的征收率,包括提供加工修理修配劳务,销售货物、无形资产等

(2)3%的征收率,包括销售不动产,经营租赁不动产等

(3)个人出租住房,按5%征收率减按1.5%计算应纳税额,小规模纳税人销售旧货或销售自己使用过的固定资产,按3%征收率减按2%计算应纳税额。

小规模纳税人应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率

注意:小规模纳税人进项税额不得抵扣

大多数人可能不知道小规模纳税人免征增值税怎么做会计分录,主要走两步:

第一步:确认应交税费

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人不需要核算销项税额和进项税额,直接计入应交税费——应交增值税。

第二步:将确认的“应交税费——应交增值税”转到营业外收入里

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入

例1某商业零售企业为增值税小规模纳税人,9月份销售货物取得零售收入共计200000元,另外取得包装费8000元。本月还销售自己使用过的旧车一辆,取得收入5000元。该企业9月份应缴纳的增值税为多少?

销售收入应缴纳增值税为(200000+8000)÷(1+3%)×3%=6058.25(元)

销售旧车应缴纳的增值税为5000÷(1+3%)×2%=97.09(元)

例2甲企业为增值税小规模纳税人,2017年销售商品,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入6万元;销售使用过的小汽车取得含税收入2万元。该企业上述业务应缴纳增值税多少元?

6×3%+2÷(1+3%)×2%=0.219(万元)

小规模纳税人的计算比一般纳税人的计算还要简单一点,大家记得把公式记住哦!

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