期末余额栏的填写方法(一)

报表的填写是会计的基础,大家如果有哪些地方不是特别懂,在填写的时候可以根据以下内容整理来进行参考,希望这篇文章对大家有所帮助,书归正题,请认真阅读下面内容。

1)计算填列:根据总账科目的余额来进行填写。

“货币资金”时根据“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”三个总账科目的余额合计数来填写的。

2)计算填列:根据明细的余额来进行填写

“开发支出”根据“研发支出”科目中所列明的“资本化支出”的余额来进行填写。

“应付账款”项目,应根据“预付账款”和“应付账款”科目期末贷方合计来进行填列。

“预收账款”项目,应根据“预收账款”和“应收账款”科目期末贷方余额合计数来进行填写。

“应付职工薪酬”项目,应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列,1年以上的应付职工薪酬应该重分类至“长期应付职工薪酬”;

“未分配利润”项目,应根据“利润分配”中的“未分配利润”的余额来进行填写。

3)计算分析填列:根据总账明细账余额分析计算来进行填写。

“长期借款”是应根据“长期借款”总账科目余额减去“长期借款”科目余额,将在资产负债表日起1年内就到期的长期借款数来进行填写。

“长期待摊费用”是根据“长期待摊费用”科目的数减去将于1年就到期的摊销数额之后的数来进行填写。

“其他非流动资产”是根据期末余额减去将于1年收回数之后的数来进行填写。

“其他非流动负债”是根据期末余额减去将于1年到期偿还数后的结果进行填写。

“其他流动资产”、“其他流动负债”是根据应付债券、应交税费科目的期末余额来进行填写。

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