小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别?该如何选择

我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,这两者到底有哪些不同,今天来简单介绍下。

要新成立一家公司,在税务局注册登记时都会面临一个选择,到底是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢?很多老板都不清楚这两者之间究竟有何差别?对于这个问题,下面小编来简单介绍一下。

按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准,已经统一了。

规定说明“年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人;而年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平,也是可以申请成为一般纳税人的。”

好,区分开一般纳税人和小规模纳税人之后,我们再来看看它们主要在四个方面的区别。

1.可开票金额不同

2018年5月1日起,小规模纳税人一年开票金额不能超过500万元,否则自动转为一般纳税人(这里的一年是指连续的12个月或者四个季度,500万元包括了销售收入和服务收入)

2.开票税率及票种不同

一般纳税人适用一般计税法,分为16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,可以开增值税专用发票和普通发票。(提示:一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率)

小规模纳税人适用简易计税法,都是3%的征收率,只可以开具普通发票。(提示:简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率)

3.增值税专用发票的使用不同

一般纳税人在取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,税局也不允许你抵扣,所以现实中很多企业在给别人开专票时,都会要求对方出示一般纳税人证明材料。

4.纳税申报周期不同

一般纳税人的纳税申报是按月,而而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报,也可自行申请按月纳税申报。

好了,看到这里,相信您对小规模纳税人和一般纳税人的区别已经有了一定的了解,最后还要提示一点哦,当不确定该选择成为哪种纳税人时,可以先选择成为小规模纳税人,日后若有需要可以转为一般纳税人,但是选择成为一般纳税人之后就不能转成小规模纳税人。

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