增值税小微企业,符合免征增值税条件时,会计上将应交增值税转入了营业外收入,请问,该项营业外收入,在所得税汇算(年报A)收入明细表中,应该填入哪一行?

问答描述:

增值税小微企业,符合免征增值税条件时,会计上将应交增值税转入了营业外收入,请问,该项营业外收入,在所得税汇算(年报A)收入明细表中,应该填入哪一行?

增值税小微企业,符合免征增值税条件时,会计上将应交增值税转入了营业外收入,请问,该项营业外收入,在所得税汇算(年报A)收入明细表中,应该填入哪一行?

全部答案

会计老师优质回答:

增值税小微企业,符合免征增值税条件时,会计上将应交增值税转入了营业外收入。依据《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南二、政府补助的主要形式

(三)税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。  

  除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助。

因此,增值税小微企业,符合免征增值税条件,不作为本准则规范的政府补助。所以,填报在A101010 《一般企业收入明细表》第26行“其他”(填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入).

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