以前年度预提的费用,实际没有发生那么多,导致现在账上挂了很多其他应付款―预提费用,且当年的汇算清缴,是按预提费用费用做的,现在如何调整,调减的费用,是直接冲减以前的费用,还是冲减以前年度损益?

问答描述:

以前年度预提的费用,实际没有发生那么多,导致现在账上挂了很多其他应付款―预提费用,且当年的汇算清缴,是按预提费用费用做的,现在如何调整,调减的费用,是直接冲减以前的费用,还是冲减以前年度损益?

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全部答案

会计老师优质回答:

一、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,预提费用不得税前扣除。

二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此,纳税调整也应依据“权责发生制”原则(除非上述另有规定)。

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