本月做预交增值税税金了五月开十七税率预交和开的发票有税额差如何处理?

问答描述:

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本月做预交增值税税金了五月开十七税率预交和开的发票有税额差如何处理?

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会计老师优质回答:

《中华人民共和国发票管理办法》 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》  第十九条 增值税纳税义务发生时间:

(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

根据上述规定,纳税人应根据实际发生的业务及纳税义务发生时间,开具增值税发票并计算销项税,预交税款应多退少补,一般预交多了应冲抵下个月。无论开具17%还是开具16%税率的发票,多缴还是少缴用税额做调整即可。

仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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