《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第4列“税收计税基础”金额如何填列?是按照税收(资产计税基础-税收折旧金额)吗?

问答描述:

老师好,《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第4列“税收计税基础”金额如何填列?是按照税收(资产计税基础-税收折旧金额)吗?

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会计老师优质回答:

根据A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明

第4列“资产计税基础”:填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。

因此,第4列“资产计税基础”填报发生损失时税收口径的资产成本,即资产历史成本—税收口径的已折旧或摊销金额。

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