营改增前开具的工程施工发票金额开多怎么处理?

问答描述:

营改增前有一项工程施工项目,因要完成当年的经营指标,提前按照合同金额把施工发票开出,后工程决算,发现实际金额小于合同金额,对方不接受该发票,并提出要我们开具专票。那么之前开的施工发票怎么处理呢?

营改增前开具的工程施工发票金额开多怎么处理?

全部答案

会计老师优质回答:

目前明文规定已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。参照此规定,已开具营业税发票更不能因营改增要求开具增值税专用发票。不能将已缴纳营业税的收入,通过换开发票的方式,达到抵扣增值税的目的。

【文件依据】

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号) 四、增值税发票开具(七)自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前开具增值税普通发票(税务总局另有规定的除外)。

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