我公司是小规模纳税人,属于生活服务行业,疫情期间免征增值税,请问一月,二月的增值税按照3%开具的发票,3月按照1%开具的发票,这些发票该怎么处理?已缴纳的增值税办理退税吗?

问答描述:

我公司是小规模纳税人,属于生活服务行业,根据2020年8号文规定在疫情期间免征增值税,请问一月,二月的增值税按照3%开具的发票,3月按照1%开具的发票,这些发票该怎么处理?已缴纳的增值税办理退税吗?

我公司是小规模纳税人,属于生活服务行业,疫情期间免征增值税,请问一月,二月的增值税按照3%开具的发票,3月按照1%开具的发票,这些发票该怎么处理?已缴纳的增值税办理退税吗?

全部答案

会计老师优质回答:

先为您列举两个税务总局答疑:

问:我公司为一般纳税人,经营业务符合《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策相关规定。我公司1月份销售额100万元,已经开具了增值税普通发票,在2月1日办理增值税申报时,按照征税项目进行了纳税申报并缴纳了税款,后续应该如何处理? 

答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第四条规定,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

你公司若选择更正当期申报,则可对2020年1月属期增值税纳税申报表进行更正申报,将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

你公司若选择在下期申报时调整,则可在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额(填为负数)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。

上述已征的应予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

问:如符合财政部 税务总局2020年第8号公告、第9号公告规定的免征增值税政策,但在文件下发前,纳税人已经就相关业务开具了增值税专用发票,其中部分难以追回作废或者开具红字发票,请问能否选择开具增值税专用发票的部分缴纳增值税,其他部分仍享受免税优惠?

答:按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定,纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

综上所述:

一、若已开具普通发票,则不必理会。

二、若已开具专用发票,则须追回作废或者红冲,再开具普通发票。

三、对于已征的应予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

以上就是会计培训老师对于我公司是小规模纳税人,属于生活服务行业,疫情期间免征增值税,请问一月,二月的增值税按照3%开具的发票,3月按照1%开具的发票,这些发票该怎么处理?已缴纳的增值税办理退税吗?相关知识点给出的解答,希望能解决大家相关的疑问,能有所收获。若你还想要了解更多有关小规模纳税、小规模纳税人、疫情、小规模、增值税、退税、纳税人、3%、纳税、公司、免征、发票、免征增值税、疫情期间、服务行业这些会计类的相关知识的,敬请关注夜冰会计网校。

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