疫情期间购买的口罩没有发票,可以所得税前扣除吗?

问答描述:

老师,您好!我们抗疫期间购买的口罩没有发票,可以所得税前扣除吗?

疫情期间购买的口罩没有发票,可以所得税前扣除吗?

全部答案

会计老师优质回答:

您好,根据国税总局12366纳税服务平台在官方网站上2月24日发布的《疫情防控税收优惠政策热点问答(第五期)》的第七问提到:疫情期间,为了保证工作场所安全干净卫生,我公司在网上购买了一批消毒液,但是拿不到增值税发票,这种情况还能以什么作为凭证税前扣除?

总局回复如下:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

通过上述结论可知,如果相应支出超出了小额零星经营业务的范围,或对方确为已办理税务登记的增值税纳税人,仍然需要在次年(2021年)汇算清缴前从销售方取得发票作为税前列支凭证,否则不能列支。

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