劳务派遣公司提供专用发票,可以抵扣吗?

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劳务派遣公司提供专用发票,可以抵扣吗?

劳务派遣公司提供专用发票,可以抵扣吗?

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会计老师优质回答:

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定:

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。

l劳务派遣公司开具专用发票,有三种方式:

一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票,取得发票一方可以全额抵扣。

二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样。

这种情况下,票面税率、金额、税额没有比例关系,税率栏显示「***」,税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。

发票上税额既是销售方当期的应纳税额,又是购买方可以凭票抵扣的进项税额。

三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票。支付给工人的工资及保险、个税、福利等开具普票,其余部分开具专票,专票部分可以抵扣。

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