如何完善我国慈善税收优惠制度?以下几点你不能不学!

昨天我们有讲过关于优惠税收目前存在的问题,今天小编就带大家来看看可以怎么完善我国慈善税收优惠制度,感兴趣的小伙伴,快来看看吧!

1. 明确慈善规范的宗旨和原则

慈善事业发展所涉及的主体多元、形态多样、资源庞大、关系复杂,关乎整个社会建设,因此,慈善事业立法首先需要把握慈善事业发展的大方向,明确慈善立法的宗旨和原则;慈善立法的目的是鼓励善心善念、规范慈善行为、扶持慈善组织、发展慈善事业,所以,慈善事业立法的总方向应在于促进,而非限制。许多国家在慈善法律中强调慈善的公益性、排私性、自愿性和志愿性以及慈善组织的非政府性和非营利性,这是慈善的基本要素,也是慈善事业发展的基本要求,不可违背。

其次,慈善事业立法需要明确政府、社会和市场在慈善事业发展中的关系和界限,各司其职,各负其责。政府主要承担引导、促进和监督的职责,由社会力量承办慈善活动,也可以适当引入市场机制,切忌政府争抢慈善资源,或者包办监管事务,而是应当充分发挥慈善组织的力量与作用。再次,慈善事业立法需要为慈善组织和慈善行为确立规则。慈善组织如何设立、如何筹资、如何运行、具体承担什么责任、该遵守什么标准和规则等都需要清晰且详细的规定。只有规则清晰、责任明确,慈善事业的各方主体才能发挥协同作用,共同促进慈善事业发展。

2. 完善慈善捐赠的减免税种类型

对股权、知识产权、不动产、产品货物等非货币形态的捐赠,需要设置相应的税收优惠类型。对于不动产捐赠,宜免除捐赠人应缴付的增值税、个人所得税和交易手续费,以及受赠方应缴付的契税、权证印花税、交易手续费、登记费和配图费等税收和行政性收费。慈善活动涉及的主体多元、客体多样、环节多重、形态多样,其健康发展不仅需要基本法的规范也需要相关法律的配合。

国外慈善立法实践表明,即使在采用集中立法模式的国家,调整慈善活动的法律也不仅仅是一部慈善法,而是以慈善法为基本法,辅之以其他配套法律,共同形成慈善法律体系。随着慈善组织数量的增多和影响力的增加,一些采取分散立法的国家和地区也在不断完善相关法律,或酝酿出台综合的慈善基本法,以更好地统筹规范慈善组织和慈善活动,促进慈善事业发展。我国《慈善法》的制定是集中立法的典型体现,但仅依靠《慈善法》并不能解决慈善事业发展中的所有问题,还需要其他相关法的配套,《慈善法》本身也还应在出台后不断修订完善。

3. 简化慈善税收优惠程序

通过完善慈善立法,对捐赠人与慈善组织的税收减免应当实现常规化和便捷化。就常规化而言,在慈善税收减免与退税的办理上,税务部门应摒弃特事特办的观念,而作为自身工作的重要组成部分正常实施。慈善组织自身的免税资格,不宜逐批、逐次认定,更不宜一事一议,而应改为符合条件者一概享有。考虑到国家税务总局已明确,各项税收优惠政策凡未明确为审批事项的,均实行备案管理。因此,对于符合相关条件的慈善组织,其免税资格可考虑从审批改为备案。就其便捷化方面,慈善税收减免、退税应当设定法定时限,税务部门应当尽可能高效率完成。

4. 强化慈善税收优惠实施的监管

我国慈善事业发展进程中,借鉴国外经验降低慈善组织的设立门槛、放宽慈善服务的范围是一个必然的选择,但与宽松的准入相配套的必须是更加具体的慈善目的的判定标准、严格的监管措施和明确的罚责,否则,宽松的准入只能带来慈善事业运行的混乱。

因此,在慈善事业立法中设计和构建合理、严密的监管体系尤为重要。税收优惠是国家支持慈善事业发展的主要措施,税务监管也相应构成慈善事业监管的重要内容。如果对享受税收优惠的捐赠主体与慈善组织缺乏强有力的监管制度,企业、慈善组织骗取税收优惠将在所难免。强化对慈善税收优惠的监管势在必行。通过监管制度的设置实施,既要达到使得我国慈善税收优惠落到实处,也要预防惩治骗取税收优惠、挪用善款等违法犯罪行为。

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