什么是待抵扣进项税额?

增值税一直是个热点问题,不管是在实际工作中,又或者是各种财务考试中,都是非常显眼的,也难怪,增值税确实很复杂,它的征税范围很广,分类又很细致,尤其是跟正在准备会计考试的同学们一提到增值税,好多人都是有苦难言,我们今天来聊一聊有关增值税待抵扣进项税额的问题。

增值税一直是个热点问题,不管是在实际工作中,又或者是各种财务考试中,都是非常显眼的,也难怪,增值税确实很复杂,它的征税范围很广,分类又很细致,尤其是跟正在准备会计考试的同学们一提到增值税,好多人都是有苦难言,我们今天来聊一聊有关增值税待抵扣进项税额的问题。

其实待抵扣进项税,是属于一般纳税人在应交税金科目下的明细科目。主要用来核算一般纳税人取得的,还没有进行稽核比对的,已经认证完毕的,类似专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书,或者其他增值税抵扣凭证上注明的进项税额。一般纳税人在取得增值税抵扣凭证后,应该借记,应交税费——待抵扣进项税额,同时贷记相关科目在比对无误后,借记应交税费——应交增值税(进项税额),贷记应交税费——待抵扣进项税额科目。

如果经过查证,发现有不能抵扣的进项税额,则应该用红字,借记应交税费——待抵扣进项税额,用红字贷记相关科目进行冲回。待抵扣进项税额科目核算的是,可以在销项税额中抵扣的进项税额中,包含自2016年5月1日后,一般纳税人取得、并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程,按照现行的增值税制度,准予企业在以后的期间内,从销项税额中抵扣。

当期期末留抵税额主要是用来核算,一般纳税人当月的进项税额比当月销项税额多,因此产生了未抵扣税额,这部分没有抵扣的税额,可以在下个月继续进行抵扣。

期末,在对一般纳税人应纳增值税税额进行核算时,如果本期的进项税额大于本期的销项税额,这二者之差,就是企业期末的留抵税额,这个留抵税额是可以在下期继续抵扣的。

本次为大家介绍了有关待抵扣进项税额的确定,以及待抵扣进项税额与期末留抵税额的区别,相信大家以及可以做明确的区分了,希望大家有所收获。

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