农产品进项税额抵扣

农产品进项税额抵扣问题,大家有没有认真研究过,不清楚的朋友赶紧过来补习啦!

农产品取得的几种途径:

(1)进口应税农产品

(2)从一般纳税人处购入应税农产品

(3)从小规模纳税人处购入应税农产品

(4)从农业生产者处购入免税农产品

(5)从批发、零售环节购进免税农产品

1.进口应税农产品,如果是非深加工,可以凭票抵扣,以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税(10%)为进项税额;

如果是深加工,可以凭票抵扣,在海关增值税专用缴款书抵扣的基础上,加扣2%,也就是合计12%。

2.从一般纳税人处购入,如果是非深加工,取得专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税为进项税额,未取得专用发票的,不得抵扣进项税额;

如果是深加工,在专用发票抵扣的基础上,加扣2%(合计12%),未取得专用发票的,同样不能抵扣进项税额。

3.从小规模纳税人处购入,如果是非深加工,取得专用发票的,采用计算抵扣的方式,以专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额,未取得专用发票的,不得抵扣进项税额;

如果是深加工,采用计算抵扣,以专用发票上注明的金额和12%的扣除率计算进项税额,未取得专用发票的,不得抵扣进项税额。

4.从农业生产者处购入免税农产品,如果是非深加工,采用计算抵扣,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额,如果是深加工,在计算抵扣的基础上,加扣2%。

5.从批发、零售环节购进免税农产品,无论是非深加工还是深加工都不得抵扣进项税额。

好了,今天的内容算是对农产品进项税额抵扣问题的一个汇总,大家仔细看看吧!

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