增值税预征率

关于增值税预征率你了解多少?

一、预缴增值税的范围:

1、房地产开发企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目,对预收款应预缴增值税

2、纳税人提供建筑服务,应在收到对方预付款时,以取得的预售款扣除支付的分包款后的余额预缴增值税

3、纳税人在不同地级行政管辖区范围内跨县(市、区)异地提供建筑服务

4、转让异地不动产、异地不动产出租

二、预缴增值税的特点:

(1)异地预缴增值税,在机构所在地进行纳税申报

(2)企业预缴的增值税可从本期应纳税额中抵减,本期抵减不完的,可结转后期继续抵减,直至抵完。

(3)抵减时不需要区分计税方法,可直接抵减应纳税额

三、增值税预征率

①2%②3%③5%

四、企业预缴增值税的账务处理

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

例题

一般纳税人甲跨市施工,预收工程款1000万元。该项目采用一般方法计算缴纳增值税。假设城市维护建设税及附加税率为12%。相关账务处理如下:

借: 银行存款

贷:预收账款

甲在工程所在地预交增值税及附加:

(1+10%)×2%

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

同时:

借:应交税费——城市维护建设税及附加 2.1816 (18.18*12%=2.1816)

贷:银行存款

增值税预征率的相关知识点就讲到这里,大家好好看看吧!

发表评论

登录后才能评论

联系我们

在线咨询:点击这里给我发消息