怎么样把递延资产所得税说的通俗易懂?

递延所得税资产、负债,应交税费这三个对应的账户都应该是所得税费用

很多小伙伴们在合并企业的资产负债表的时候,经常还要计算一大堆递延所得税资产,还要算其缴纳的税款,但就算会计算递延资产所得税的款项,也未必知道要怎么缴纳哦,小编帮大家整理了一些资料,希望对大家有帮助。

一般情况下,大家要记住的是,在做账的时候,递延所得税资产、负债,应交税费这三个对应的账户都应该是所得税费用,还有一个是我们考初级会计的时候必考的一个考试点就是,企业自行开发的无形资产,在摊销的时候可以加计扣除150%,但该无形资产的确认不属于企业合并交易产生,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以一般不确认无形资产的递延所得税资产,所以也不需要缴费。

那具体递延资产所得税应该怎么去理解并进行正确的会计处理呢?从会计处理的角度说,递延所得税资产对企业会计处理来说,是对于可抵扣暂时性差异,未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。企业应当将当期和以前期间已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产,存在可抵扣暂时性差异的,应当按照所得税会计准则规定确认递延所得税资产。

通俗一点来理解就是,企业的资产和负债会产生暂时性差异,如果会计处理在此时纳税调增了,会多缴纳企业所得税,但在纳税调减的时候,将来也会少缴企业所得税,产生于可抵扣暂时性差异,就形成递延所得税资产。因为这种应纳税暂时性差异导致的企业应纳税所得额和应交所得税的差异,也会影响到企业的经济利益,所以一般会当成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。

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