红字发票进项税转出分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票,开具出红字发票之后,销售方和购买方要做的账务处理如下:一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录,进行冲减。

今天要给大家说说关于红字发票进项税转出的事,一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,开票有误或者发生销售货物退回或者折让等情形,当月发现发票开具有误可当月作废,跨月才发现问题,这个时候应该按照规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减,那么开具完红字专用发票之后,怎么做账呢?那就和夜冰会计网校一起来学习吧!

红字发票进项税转出分录怎么做?

一、收到红字发票时,我们就要做进项税转出的分录,涉及到的会计科目有:库存商品/原材料/应付账款/应交税费-应交增值税-进项税额转出科目

二、会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

进项税额已抵扣的情况下,分录又该怎么做呢?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票,开具出红字发票之后,销售方和购买方要做的账务处理如下:

一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录,进行冲减。

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

应交税费–应交增值税(销项税额) 负数或红字

二、购货方则做进项税额转出的分录

借:原材料/库存商品 负数或红字

应交税费–应交增值税–进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

知识拓展:

开具红字发票分2种情况处理:

1.发票未抵扣时:由销售方开具红字申请单及红字发票

2.发票已抵扣时:由购买方开具红字申请单,再由销售方开具红字发票

以上就是有关红字发票进项税转出的账务处理,希望能够帮助到大家,想了解更多会计小知识,请多多关注夜冰会计网校!

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