固定资产抵扣分期要注意什么?

第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣40%

最近有个小伙伴提问说,公司新装修了办公室,取得的相关费用的增值税专用发票可不可以分两次抵扣进项税额吗?这个问题实际上就是固定资产抵扣进项税额能否分期的问题,估计很多小伙伴都遇到同样的问题,下面就一起来了解一下吧!

自从固定资产抵扣进项税额新政颁布以来,对固定资产抵扣分期的规定就是不动产要分期抵扣进项税额,但这里的不动产是有规定的,那就是分期购买具有融资性质。按固定资产来核算的不动产和不动产在建工程,分2年从销项税额中抵扣,比例也已经做了相关规定,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣40%。在会计科目的处理上小伙伴们也要注意,每年都要将相应的应交税费–应交增值税(进项税额)计算清楚并做好会计账务的处理。

全面营改增之后一般纳税人都是用增值税专用发票抵扣进项税,固定资产也不例外,我们首先要重温一下进项税额抵扣的前提条件,那就是采购方是一般纳税人、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联)和用于应税项目。关于固定资产进项税额抵扣分期的前提,还必须符合这项固定资产符合不是不动产的条件。比如企业融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,进项税额的抵扣是适用2年这个规定的,需咨询当地税务主管部门,不能抵扣的固定资产,其进项税额实要全部计入企业的购建成本里另外处理的。

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