什么是补偿性余额?

补偿性余额是财务管理中的一块,对于那些需要向银行借长期贷款的企业是需要关注的一点。要怎么样才能使得企业更加有利,就得学习计算补偿性余额。

补偿性余额的定义

补偿性余额是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)计算的最低存款余额。补偿性余额有助于银行降低贷款风险,补偿其可能遭受的风险;对借款企业来说,补偿性余额则提高了借款的实际利率,企业交付的利息不变,但也加重了企业的财务负担。

下面我们根据将公式和题目结合起来学习。

补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)

例1:企业采用补偿性余额借款1000万元,名义利率为12%,补偿性余额比率为10%。

那么实际企业可以利用的借款额为1000×(1-10%)=900万

实际利率=年利息/实际可用借款

=名义利率/(1-补偿性余额比率)

=12%÷(1-10%)

=13.33%

例2:某企业按年利率4.5%向银行借款200万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则该项贷款的实际利率为多少?

实际利率=4.5%÷(1-10%)=5%

由于企业向银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的,有助于企业减少税负的作用

故长期借款的实际利率(也可称为实际成本率)=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例),这样才更加合理。

实际利率=4.5%×(1-25%)÷(1-10%)×100%=3.75%

例3:某物流企业需借入资金100000元,由于贷款银行要求贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请的贷款数额为

100000/80%=125000

拓展解析

简单来说,补偿性余额就是要你留在银行里不能动用。

补偿性余额为20%,也就是你贷100万款,实际只给你80万,另外20万留在银行里不能动,但是利息还是要按100万算,变相地加息了。

某企业按年利率4.5%向银行借款200万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则该项贷款的实际利率为多少?

实际利率=4.5%÷(1-10%)=5%

由于企业向银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的,有助于企业减少税负的作用,故长期借款的实际利率(也可称为实际成本率)=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例),这样才更加合理。

如上例中,实际利率=4.5%×(1-25%)÷(1-10%)×100%=3.75%

祝大家在夜冰学会计网校学习愉快!

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