银行余额调节表编制

银行余额调节表可作为银行帐户的附件保存。本表主要用于核对企业账户与银行账户的差额。它还用于检查企业帐户和银行帐户之间的错误。调节后的余额是银行在企业对账之日实际可动用的存款数额。

银行余额调节表以银行结算表余额和企业帐簿余额为基础,分别加上对方收到的账户金额和本单位的未清账户数额,减去另一方支付的账户金额和该单位的未清账户金额,一种调整两边平衡以使其保持一致的方法。

银行余额调节表是用于调节的工具,而不是凭证;如果余额相等,通常是正确的;否则一定有错误。

1、余额调节法

是以企业帐簿上的银行结算表余额和存款余额为基础,将对方收到的未清项目数减去另一方已支付给该单位的未清项目数,然后编制“银行余额调节表”,以核实经核对的存款是否相等。如果相等,则表示企业和银行的帐户没有错误;相反,它表明帐户的记录有错误,其原因应进一步查明和纠正。(B)如果相等,则表示企业和银行的帐户没有错误;相反,它表明帐户的记录有错误,其原因应进一步查明和纠正。

功能:银行存款余额调整表只能对账户进行检查。它不能用来调整银行存款余额。不是原始凭证。

此外,在银行余额调节中,银行对账单仅指从银行转来的记录。

2、编制方法

银行余额调节的编制方法一般是分别以双方账面余额为基础,弥补对方已记录但另一方未记录的账户金额,然后核实双方的对账账户是否一致。(2)银行余额调节的编制方法为:(1)银行余额调节的编制方法,一般分别以双方账面余额为依据,补足对方已记录但另一方未记录的账户金额,以核实双方的对账账户是否一致。

步骤一

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已支付企业未付账款+银行已收到企业未付账款

步骤二

银行调节后单调存款余额=银行结单存款余额-企业已付和银行未付帐户+企业已收到和银行未付帐户

步骤三

银行结单存款余额+企业已收和银行未付帐户-企业已付和银行未付帐户=企业帐簿银行存款余额+银行已收到和企业未付帐户-银行已付和企业未付帐户经核对后,银行余额调节表上双方余额相等,一般可以表明双方在记帐上没有错误。如果调整仍然不相等,或未达成的账目未全部查清,或一方或双方的账目存在错误,则需要进一步使用对账方法查明原因并加以纠正。调整后的银行存款余额为同日可动用的银行存款数额。未结转到银行,企业尚未入账的,只有在银行结帐凭单到货后,才能入帐,“银行存款调节表”不能作为会计依据。

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