差旅费账务处理

差旅费报销的业务流程大家知道吗?都需要什么材料呢?大家一起来看看吧!

差旅费报销的范围

出差旅途中的费用支出,比如购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

报销差旅费一定不能少的就是原始凭证,如火车票、机票等等,有时可能根据需要还要填写相关申请。

报销差旅费的会计处理

一、没有借备用金的情况下

借:管理费用-差旅费

贷:现金

二、有备用金的情况下

1.借出时

借:其他应收款——xx

贷:库存现金

2.回来报销时

(1)全部花完

借:管理费用——差旅费

贷:其他应收款——xx

(2)现金有剩余

借:库存现金

管理费用——差旅费

贷:其他应收款——xx

(3)如果现金不够

借:管理费用——差旅费

贷:库存现金

其他应收款——xx

例题

王某被公司派出去出差,12月10日向公司预借差旅费2000元,出差时间为两天,12月12日出差归来,向公司报销差旅费,本次出差花了1600元,则公司应该如何做账务处理?

1.预借差旅费时

借:其他应收款——王某2000

贷:库存现金2000

2.回来报销时

借:管理费用1600

库存现金400

贷:其他应收款——王某2000

其实,在经济发展如此迅速的今天,已经很少再用到上述分录了,现在公司人员出差都配备有专门的公务卡,适用起来更方便,报销等都更规范,省去了很多麻烦。但是,这些分录还是很重要的,大家一定要会编制,尤其是在准备一些考试的时候,还常常会考到,大家把今天总结的分录看一看,应该没有太大问题。

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