教你登记现金日记账之借贷方向

在上一篇文章中,我们为大家介绍了现金日记账的获取途径、格式以及如何填写现金日记账摘要的问题,那么在这篇文章中会继续为大家介绍现金日记账借方、待发、余额分别应该如何填写,快快往下看吧。

在上一篇文章中,我们为大家介绍了现金日记账的获取途径、格式以及如何填写现金日记账摘要的问题,那么在这篇文章中会继续为大家介绍现金日记账借方、待发、余额分别应该如何填写,快快往下看吧。

一般情况下,现金日记账在摘要栏后面分别设有借方、贷方、余额三个栏次,这里面就需要填写业务发生的具体金额。比如借方代表增加,贷方代表减少,每笔交易后结出余额。我们为大家举个例子就很好解释了。比如说本企业今天从银行提取库存现金两万元,在现金日记账的摘要栏应该写“提现”,在借方下面填写20000.00,然后再结出余额就可以了。

如果是现金减少的情况应该怎么处理呢?假设我们今天为业务员小A报销差旅费600元,在摘要栏写“为小A报销差旅费”,在现金日记账的贷方写600.00,再结出余额。

我们可以看出,借方表示企业库存现金增加,贷方表示企业库存现金减少这两个比较好理解。那我们如何结出余额呢?余额栏的计算公式应该用上行的余额加上本行借方余额或者是减去本行贷方余额,就可以得出当前的余额。现金日记账的每一行都要结出余额,并且当天发生的业务应该在当天登记现金日记账,并以此结出本日借方发生额、贷方发生额和余额。

为了便于区分每日的现金日记账,应该在“本日合计”下面划通栏单红线,有些企业在“本日合计”的上下各划一条通栏单红线,也是可以的,具体根据企业的要求执行就可以了。

这个知识点还是比较简单的,不过需要大家注意的是,在每日统计当天发生额和余额的时候,一定要计算准确,然后每日进行账实核对,才能避免错误的发生。

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