持有到期投资包括哪些内容

持有到期投资是什么?其中持有到期投资又包括哪些内容?很多人都不了解这些问题,我们一起去下文看看。

定义:

持有至到期投资是指具有固定到期日、固定回收量或可确定性的非衍生金融资产,企业有明确的意愿和能力持有从到期的非衍生金融资产。

特征:

1、到期日固定,回收金额固定或可确定。

指有关合同规定投资者收到或应当收到现金流量的数额和时间(例如,在没有投资利息和本金等情况下)。在规定的时间内

2、持有至到期日的明确意图意味着投资者在获得投资时的意图是明确的,并将一直保持到期,除非在某些企业无法控制并难以合理预测的情况下发生独立事件。

有下列情形之一的,表明企业对金融资产投资持有至到期没有明确意图。

(一)金融资产持有期限的不确定性

(二)市场利率的变化、流动性需求的变化、替代投资机会及其投资收益的变化、融资来源和条件的变化、外汇风险的变化等。将出售该金融资产

除因不可控制、非重复性和不合理地不可预测的独立事件导致的金融资产出售外

(三)金融资产发行人可以大大低于其摊销成本的数额清偿金融资产。

(四)企业未明确打算将金融资产持有至到期日的其他情况

3、有能力持有至到期,是指企业有足够的财务资源,并不受外部因素影响将投资持有至到期,存在下列情况之一的,表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期

(一)没有可用的财务资源持续为金融资产的投资提供财务支持,以使该金融资产的投资能够持有至到期。

(二)受法律、行政法规的限制,企业持有的金融资产难以到期。

(三)企业没有能力持有期限固定的金融资产的其他情况

企业应当在每个资产负债表日对持有投资至到期的意图和能力进行评估。有变动的,应当将其重新归类为可出售的金融资产。

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