应交税费审计程序

应交税费的审计程序有哪些步骤?都有了解过吗?我们一起去下文看看应交税费的审计程序有哪些吧~

1、获取或编制应交税费明细表
2、第一次接受委托时,应取得被审计单位的税务鉴定书、税务通知单、减免税批准文件,了解被审计单位适用的税收、附加费、税(费)基、税(费)率以及征收、减免(费)税的范围和期限。被审计单位适用特定税基优惠或者税收优惠,或者降低适用税率,需要经过规定的审批或者备案程序的,应当检查有关程序是否完备、有效。在不断接受委托时,要注意其变化。
检查被审计单位取得免税、退税的依据是否充分、合法、有效,会计处理是否正确。
3、查核期初未缴税款与税务机关受理的纳税申报资料是否一致,并检查递延纳税和递延纳税项目是否经主管税务机关批准。
4、取得税务部门的收结或者其他确认性文件、政府有关部门的专项检查报告、税务机构的专业报告、被审计单位的纳税申报材料等,并对其效力进行分析,并与上述附表和账面数据核对。超过法定期限缴纳的税款、费用,应当取得主管税务机关的批准文件。
5、检查应交增值税
6、检查应付营业税的计算是否正确。结合营业税等附加项目的审计,按照目前批准的营业额,检查营业税税基是否正确,适用税率是否符合税法规定,是否按照规定进行会计处理。并分核对当期应缴会费的数量;核对当期的销售税数据,以确定所支付金额的正确性。
7、检查城市维护建设税计算是否正确。结合营业税和附加税的审核,根据核定的税基和适用的税率,检查被审计单位应缴纳的城市维护建设税的计算是否正确,会计处理是否按规定进行。抽查本期缴纳的城市维护建设税数据,确定缴纳数额的正确性。
8、获取或编制所得税计量表,结合所得税项目,确定应纳税所得额和企业所得税率,并检查企业所得税的计算是否正确,会计处理是否按照有关规定进行;抽查当期缴纳的所得税数据,确定缴纳金额的正确性。对纳税企业的所得税进行汇总、结算,并依照税法的规定增加相应的程序。
9、确定在财务报表中是否按照“企业会计准则”适当报告了应缴税款和费用。
10、根据对欺诈风险的评估及其他因素,增加审计程序。

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