什么是现金流量表分析

现金流量表的分析分为三个部分,分别是经营活动、投资活动和筹资活动。下面小编和你一起学习关于现金流量表的相关内容。

什么是现金流量表分析

1.经营活动产生的现金流量

(1)经营活动产生的现金流量小于零

在企业的初创期,企业各方面都处于“磨合”状态,设备、人力资源的

利用率相对较低,经营成本较高,导致经营活动的现流量会出现负值,这是一种正常现象; 处于

成长期的企业,虽然创造的现金不断增加,但还处在不断地扩大生产过程中,现金流量也会出现负值; 企业处于成熟期以后,经营活动的现金流量若仍然是负的,就不正常了,必须采用一定手段补充资金,否则企业会面临破产; 在企业的衰退期,经营现金流量一般是负的,这是正常现象。

(2)经营活动产生的现金流量等于零

在这种情况下,企业的经营现金流量处于平衡状态。这种情况下,企业仅仅弥补了付现成本,非付现成本没有得到货币补偿。因此,如果企业在生产经营期间持续出现这种状态,表明企业经营活动现金流出现质量问题。

(3)经营活动产生的现金流量大于零

这种情况下,企业经营活动的利润才具有含金量,是企业运行的一种良好状态。

2.投资活动产生的现金流量

(1)一般在企业的初创期、成长期和成熟期,会有大规模的投资活动,从而导致企业的投资现金流量小于零。

(2)在企业的衰退期,迫于资金压力,一般会对固定资产等长期投资进行处置,此时企业的投资现金流量一般会大于零。

3.筹资活动产生的现金流量

(1)小于零或等于零

这种情况的出现,可能是因为企业到期债务的偿还;也可能是因为企业在投资和扩张方面没有更多作为造成的,或者丧失融资信誉造成的。

(2)大于零

在企业的初创期和成长期,内部资金不足以满足大规模投资,需要从外部筹资资金。

以上就是现金流量表分析的相关内容了,现金流量表的分析现在你学会了吗?

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