业务招待费税前扣除要注意什么

在企业运营过程中,绝大多数都会产生业务 招待费,那么业务招待费的税前扣除应注意哪些事项呢?业务招待费扣除税前应注意的事项:商务酒店费用应符合“实际发生”、“与收入相关”、“真实合理”三个标准。

如何正确、合理地扣除企业招待费,税前扣除可归纳为以下四点:

一、知道最高扣除的限额点

新税法对商务招待费的扣除方式作了明确规定:

1、商务招待费仅允许税前收取60%;

2、第一条规定的最高支出额,不得超过本年度销售收入或营业收入的千分之五。

那么,在这种两头限制的情况下,我们怎样才能把支出全部列出来,把税收调整减到最低呢?方法是找出两者之间最合适的比例关系。我们建立了一个方程式。如果企业当期的销售收入或营业收入为X,则当期的商务招待费为Y,则方程为:5‰x60%y,解y=8.3%x。商务招待费的税前扣除最高金额为每千人8.3%X。

二、业务招待费的发生额要真实合理

若要扣除税前的招待费,这些费用必须是真实合理的。合理性是指企业支付的商务招待费,必须与企业正常或必要的生产经营活动直接相关,企业在当期支付的商务招待费应当与当期的业务交易量相一致。否则,就存在潜在的税收风险。

三、本期销售收入额要及时进行调整

企业为改变资产所有权,如销售、职工福利或报酬、社会交往、对外捐赠等目的,将自制或购买的资产转让给他人的,应视为已确定的销售收入,并及时调整为当期销售收入,以扩大当期销售收入或营业收入,从而提高企业招待费的税前扣除比例。

四、各项费用要正确区分

企业的许多支出,如果不注意区别的话,就会混淆。例如,企业为了开展业务招待客户,有必要将其作为商务招待费;购买礼品送给客户,也可作为商务招待费等。因此,财务人员必须准确把握税收政策,合理区分征收费用,才能正确处理费用账户,否则就会带来不必要的税收风险。

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